货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营都必须拥有货币资金。在实际在做的工作中，货币资金由企业的出纳人员负责核算和管理。具体包括：库存现金、银行存款和别的货币资金。
库存现金通常是指存放于企业的账务部门、由出纳人员经管的现金。是企业流动性强的资产。
库存现金限额是指在保证企业日常零星开支的基础上，允许企业留存现金的高数额。这一限额由开户银行根据公司的实际需要量给企业核定，一般按3~5天的需要量来核定，边远地区和交通不便地区多不允许超出15天的需要量。
库存现金限额核定后企业一定严格遵守，不得任意超过，超过部分应于当日终了前存入开户银行。当库存现金低于限额时，也可以从开户银行提取现金补足限额。
(4)企业从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，不准谎报用途套取现金；
(6)企业收支的现金必须入账，不准保留账外现金，即不可以设置“小金库”。
为了反映库存现金的收入、支出和结存情况，应设置“库存现金” 科目。该科目借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的余额。
库存现金收入的主要内容有：从银行提取现金；销售业务取得的现金；职工报销差旅费时交回的剩余借款；收取对个人的罚款，等等。取得现金时，应借记“库存现金”科目，贷记有关科目。
库存现金的支出范围就是库存现金的应用限制范围，前面已做过详细讲述。在实际在做的工作中，库存现金的支出范围还是比较广泛的。比如：企业购买各种日用品；支付职工差旅费；支付职工工资，等等。支付现金时，应借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
(3)企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。该科目应按部门设置二级明细科目。 企业拨付备用金时，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目。
1． 每个企业都需要在银行开设存款账户，除了规定的范围内可以用库存现金直接支付外，企业经营过程中发生的一切货币收支业务，都要银行账户进行结算。企业的银行结算账户共分为四类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
(1)基本存款账户：用于办理日常经营活动的转账结算、资金收付及工资、奖金和现金的支取。是企业的主办账户，并且一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。
(2)一般存款账户：用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，以及现金缴存，但不得办理现金支取。是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的结算账户。
(3)专项存款账户：是对特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。
(4)临时存款账户：是指企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。其有效期限长不允许超出两年。
(2)开户申请所需证件：营业执照正副本、企业代码证正副本、国税登记正副本、地税登记正副本、法定代表人身份证、经办人身份证、经办授权委托书、单位介绍信、验资报告、房屋产权证或房屋租赁协议、公章、财务专用章、财务专用名章。
为了反映银行存款的收入、支出及结存情况，企业应设置“银行存款”科目。该科目借方登记企业存款的增加，贷方登记企业存款的减少，期末余额在借方，反映企业期末存款结余的金额。
企业银行存款收入的内容主要有：将现金存入银行；销售业务取得的款项；收回客户的欠款；从银行取得借款，等等。企业在开户银行款项增加时，应借记“银行存款”科目，贷记有关科目。
企业银行存款支出的情况主要有：购买材料；购买机器设备；偿还所欠的货款；偿还银行借贷，等等。企业在开户银行的款项减少时，应借记有关科目，贷记“银行存款”科目。
结算是指企业与其他单位或个人之间发生经济业务往来时所引起的货币收付行为。
现行的结算方式主要有：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票、商业汇票等。其中与“银行存款”账户相关的结算方式最重要的包含：支票、汇兑、托收承付、委托收款。
支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票和转账支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。
2出票人签发支票的金额不允许超出在其开户银行实有的存款金额，即不得签发空头支票；
5支票的提示付款期限为自出票之日起10日内。超过期限提示付款的，收款人的开户银行不予受理，付款人的开户银行不予付款。
3大小写金额与收款人名称不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖其预留在开户银行的印章予以证明；
企业开出支票时，根据支票存根，借记有关科目，贷记“银行存款”科目；企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。
汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是指汇款人委托银行邮寄方式将款项划转给收款人；电汇是指汇款人委托银行电报方式将款项划转给收款人。这两种方式由汇款人根据对汇款快慢的要选择使用。
2收款人直接支取现金的，信(电)汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，否则，应按国家现金管理的有关法律法规办理；
3汇款人对汇出银行尚未汇出的款项能申请撤销，对汇出银行已经汇出的款项能申请退汇。
付款单位根据银行签发的汇款回单，借记有关科目，贷记“银行存款”科目；收款单位根据银行转来的收款通知，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。
例：A公司开户银行向B公司汇出款项255000元，用于偿还所欠的货款。
托收承付是指根据购销合同由销货单位发货后，委托其开户银行向付款单位收取款项，付款单位向其开户银行承认付款的结算方式。
2使用托收承付的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；
4托收承付结算每笔金额起点为10000元，新华书店每笔金额起点为1000元；
5付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商定并在合同中注明。验单付款的承付期为3天，从付款人的开户银行发出通知的次日起计算；验货付款的付款期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。
付款单位承认付款后，依据相关凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”科目；销货单位根据银行转来的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。
例：甲、乙企业签定一项购销合同，甲企业向乙企业销售商品一批，价款10000元，增值税1700元，双方约定以托收方式结算并且约定验货付款。
3付款人应于接到银行通知的当日书面回复银行付款。付款人在接到通知的次日起3日内未回复银行付款的，银行视同付款人同意付款。
付款单位接到银行付款通知同意付款后，依据相关凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”科目；收款单位根据银行转来的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。
例：A公司向B公司发出商品，货款50000元，增值税8500元，委托开户银行收款。
其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。最重要的包含银行汇票、银行本票、外埠存款和存出投资款等。
为了反映别的货币资金的收入、支出和结存情况，企业应设置“别的货币资金”科目。该科目借方登记别的货币资金的增加数，贷方登记别的货币资金的减少数，期末余额在借方，反映企业实际持有的别的货币资金。本科目应按别的货币资金的种类设置二级明细科目。
银行汇票是指汇票人将款项交存出票银行，由出票银行签发，并由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
(2)汇款人申请使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，出票银行经审核无误签发银行汇票和解讫通知；
(3)收款人应在出票金额以内，将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知中，一并提交收款人的开户银行办理款项入账手续；
(6)银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月，超过期限提示付款的，银行不予受理；
(7)提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，并填写银行进账单位，缺少任何一联，银行都不予受理。
企业申请银行汇票并将款项交存银行时，借记“别的货币资金--银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目；企业持票办理交易时，结合实际结算金额，借记有关科目，贷记“别的货币资金--银行汇票”科目；交易完毕收到余款通知时，借记“银行存款”科目，贷记“别的货币资金--银行汇票”科目。
2持票采购原材料，其中材料价款25000元，增值税4250元，取得相关发票
银行本票是指申请人将款项交存开户银行，由银行签发并且承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款或持票人的票据。
(2)申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，出票银行收妥款项后签发银行本票并在本票上签章交给申请人；
(4)银行本票分为定额和不定额两种。定额银行本票的面额有1000元、5000元、10000元、50000元。不定额银行本票的金额结算起点为100元；
(5)银行本票的提示付款期限为自出票之日起2个月，超过期限提示付款的，银行不予受理。
企业申请银行本票并将款项交存银行时，借记“别的货币资金--银行本票”科目，贷记“银行存款”科目；企业持票办理交易时，借记有关科目，贷记“别的货币资金--银行本票”科目。
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星的采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人能从中提取少量现金外，一律采用转账结算。
企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，借记“别的货币资金--外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目；收到采购人员转来的相关采购发票时，借记有关科目，贷记“别的货币资金--外埠存款”科目；采购完毕收回剩余款项时，借记“银行存款”科目，贷记“别的货币资金--外埠存款”科目。
企业向证券公司划出资金时，应借记“别的货币资金--存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券来投资时，借记有关科目，贷记“别的货币资金--存出投资款”科目。
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