《指引》包含业务释义、组织管理、托管职责、业务规范、风险管理、自律管理等八章、共四十四条，是对2013年发布的《商业银行托管业务指引》修订和完善。

  本文将新发布的《指引》与2013年的版本作对比分析，并重点结合与私募基金有关的内容做总结。致上谈兵是致金研究院运营的实务研究型自媒体平台【搜索：致上谈兵】，研究方向主攻不动产、PPP、军民融合、文旅医养及长期资金市场的PE/VC、IPO、新三板、并购重组、银行、证券、信托、债市、项目融资、资产管理、资产证劵化、基金等业务方向的政策分析、产业研究，【搜索关注：致上谈兵】目前已在业内已广为传播，欢迎关注~

  从内容的变化上看，《指引》重点对托管业务和托管职责做了详细说明。联系到之前中银协和中基协的托管职责之争，此次重新修订显得很有必要。

  2.证券公司及其子公司、基金管理公司及其子公司、期 货公司及其子公司、保险资产管理公司、金融实物资产投资公司等金融机构资产管理产品；

  服务于所有权转移的交易类资产托管业务，服务于所有权和经营权分离的余额类资 产托管业务，以及其他业务。

  资产保管服务、账户服务、会计核算（估值）服务、资金清算服务、交易结算服务、投资监督服务、信息公开披露服务、公司行动服务、依法可以在托管合同约定的其他服务。

  《指引》明确了托管人的托管职责，说明了什么可以做，什么可以不做，什么不能做。

  4.对托管资产的资产、负债等会计要素进行确认、计量，复核受托人或管理人计算的托管资产财务数据；

  该项内容有助于当托管人发现委托人（管理人）有不合规情形时，能及时终止服务，减少合规风险。

  该项内容有助于划分托管人和委托人（管理人）的职责，尤其是对于私募基金募集过程中有可能会出现的不合规行为，把委托人（管理人）应当承担的风险与托管人隔离，免除了托管人承担“连带”责任。

  2.审核项目及交易信息线.审查托管产品以及托管产品资产金额来源的合法合规性；

  8.因不可抗力，以及由于第三方（包括但不限于证 券交易所、期货交易所、中国证券登记结算公司、中国期货市场监控中心等）发送或提供的数据错误及合理信赖上述信 息操作给托管资产造成的损失；

  此项内容有助于加强对托管人的自律管理，避免托管人与委托人（管理人）职责混同，防止“越权”管理的行为。进一步强调遵守托管合同的重要性。

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  从2018年7月中旬开始，私募机构的契约型产品（契约型私募股权互助基金）在备案时陆续收到协会反馈，要求必须托管。

  一是托管机构通常对托管资金有规模要求，3000万以下规模的基金产品很难获得托管机构接收；

  二是部分私募基金管理人在协会登记通过后，由于投资项目延迟、资金没有全部到位等原因，往往会先发行一支规模较小的契约型基金用于“保壳”。备案要求改变后，由于没托管机构接收，导致没办法实现备案。实际上已经有个别私募机构，由于该情形导致管理人登记后因6个月内无产品备案通过而被协会注销管理人资格，十分可惜。

  。对于合伙型基金，原则上建议托管，尚未做强制性要求，但是必须有募集监管账户。目前，经批准的基金托管机构共43家，其中商业银行28家，券商14家，以及中证登。

  这一要求给托管机构出了难题，因为托管机构不打算为将来有几率发生的风险“背锅”。

  但是对于托管机构，宁可不做这项收入不多的业务，也没必要承担过多的责任与风险。

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