【小编导语】咱们我们一起来学习2015《财政与管帐》预习知识点：银行存款的核算。

  本知识点归于《财政与管帐》第八章流动资产(一)第一节货币资金的核算的内容。

  有确凿证据阐明没办法收回的银行存款，应该根据企业管理权限报经同意后，借记“经营外开销”科目，贷记“银行存款”科目。

  “银行存款日记账”应定时与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间若有差额，应编制“银行存款余额调理表”，若没有记账过错，调理后的两边余额应持平。

  企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，主要是存在未达账项。产生未达账项的详细情况有四种：一是企业已收款入账，银行没有收款入账;二是企业已付款入账，银行没有付款入账;三是银行已收款入账，企业没有收款入账;四是银行已付款入账，企业没有付款入账。

  银行存款余额调理表只是是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账根据。关于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭据收到后再进行账务处理。

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