业协会(以下简称“中银协”)发布了《商业银行资产托管业务指引》(以下简称《指引》)，明确了回答了这些问题。

  根据《指引》第四章内容，托管银行应与委托人、管理人或受托人明确职责分工，合理界定托管职责，根据法律和法规规定和托管合同约定，分别履行职责和义务。

  根据《指引》第十二条规定，托管银行开展资产托管业务，应该依据法律和法规规定和托管合同约定，承担下述全部或部分职责：

  (四)对托管资产的资产、负债等会计要素进行确认、计量，复核受托人或管理人计算的托管资产财务数据；

  同时，《指引》第十三条指出，托管银行发现委托人、管理人有以下情形的，有权终止托管服务：

  《指引》进一步指出，出现第十三条第(一)(二)(三)项事由，托管银行要求终止托管服务的，应与合同当事人签署托管终止协议，将托管资金移交至继任托管人；如委托人或管理人拒不签署终止协议或未落实继任托管人，托管银行有权采用止付措施，或公告解除托管合同，不再履行托管职责；出现第十三条第(四)项事由，托管银行应立即对托管资金账户采取止付措施。

  《指引》第十五条规定，托管银行承担的托管职责仅限于法律和法规规定和托管合同约定，对实际管控的托管资金账户及证券账户内资产承担保管职责。托管银行的托管职责不包含以下内容，法律和法规另有规定或托管合同另有约定的除外。

  (八)因不可抗力，以及由于第三方(包括但不限于证券交易所、期货交易所、中国证券登记结算公司、中国期货市场监控中心等)发送或提供的数据错误及合理信赖上述信息操作给托管资产造成的损失；

  《指引》第十六条称，托管银行因违反法律和法规或托管合同，给托管资产造成损失的，应承担赔偿相应的责任。管理人、受托人等相关机构因发生违反法律法规行为给托管资产或者相关受益人利益造成损害的，应当由各机构自行承担相应的责任。托管银行对管理人、受托人等相关机构的行为不承担连带责任，法律和法规另有规定或托管合同另有约定的除外。

  除了界定了托管行的托管职责，《指引》的相关条例还规定，托管银行不得有以下行为：